Thuế giá bán trị ngày càng tăng là gì? Đối tượng không chịu đựng và chịu thuế GTGT? phương pháp tính thuế GTGT đề xuất nộp theo phương thức khấu trừ với trực tiếp? Hãy cùng Anpha mày mò tất cả vụ việc liên quan cho thuế GTGT tại nội dung bài viết dưới đây.

Bạn đang xem: Thuế vat là bao nhiêu


2.1. Đối tượng chịu thuế GTGT

Căn cứ theo Điều 2, Thông bốn 219/2013/TT-BTC chỉ dẫn thi hành phương tiện Thuế GTGT: Đối tượng chịu thuế giá chỉ trị tăng thêm là toàn bộ các sản phẩm hóa dịch vụ thương mại được tiêu dùng, mua bán tại vn trừ một số đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT nêu trên mục 2.2.

2.2. Đối tượng không chịu thuế GTGT

Sản phẩm là hàng hóa, thương mại & dịch vụ của ngành nông nghiệp;

Ví dụ:

Nhóm sản phẩm hóa, dịch vụ không chịu thuế theo khẳng định quốc tế;

Ví dụ: Hàng hóa, sản phẩm nhập khẩu có mục đích nhân đạo, viện trợ, cung cấp mang tính buôn bản hội, không hoàn lại.

Hàng hóa, dịch vụ ship hàng cho xã hội;

Ví dụ:

Nhóm sản phẩm hóa dịch vụ không chịu đựng thuế GTGT để tương xứng với thông lệ quốc tế;

Ví dụ:

Nhóm mặt hàng hóa dịch vụ không chịu đựng thuế vì đó là mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ do đơn vị nước trả tiền;

Ví dụ: vũ khí giao hàng quốc phòng an ninh, phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp...

Không chịu thuế vì một số trong những mục đích kinh doanh khác như: dịch vụ, hàng hóa của hộ sale có mức doanh thu hàng năm trường đoản cú 100 triệu đ trở xuống hoặc chuyển nhượng bàn giao quyền sử dụng đất, chuyển giao technology tin học...3. Những loại thuế suất thuế GTGT

Theo cách thức Thuế quý hiếm gia tăng, 3 nấc thuế suất bao gồm: 0%, 5% và 10%, cụ thể quy định mức thuế suất như sau:

3.1. Nấc thuế suất 0%

Áp dụng so với các mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại sau đây:

Dịch vụ xuất khẩu, vận tải đường bộ quốc tế;Hàng hóa xuất khẩu và được xem là xuất khẩu;Dịch vụ không chịu đựng thuế GTGT theo điều khoản khi xuất khẩu.

Tham khảo:Một số trường hợp áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% thường gặp.

3.2. Nút thuế suất 5%

Áp dụng so với những mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại dưới đây:

Nước sạch dùng để phục vụ sản xuất và sinh hoạt;Quặng nhằm sản xuất những loại phân bón, thuốc trừ sâu căn bệnh và chất kích thích tăng trưởng nông nghiệp cây trồng, đồ gia dụng nuôi;Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương tưới tiêu, ao hồ giao hàng cho phân phối nông nghiệp;Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, thủy hải sản chưa qua chế biến, sản xuất thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản trong khâu tiêu dùng chưa đến trực tiếp khách hàng mà bao gồm qua khâu trung gian;Mủ cao su sơ chế;Thực phẩm tươi sống, lâm sản chưa chế tao ở khâu marketing thương mại, trừ gỗ, măng và các thành phầm quy định;Đường, phụ phẩm trong tiếp tế từ đường, bao gồm: rỉ đường, buồn chán mía, buồn bực bùn;Các sản phẩm thủ công, làm bằng tay, phân phối bằng vật liệu tận dụng trường đoản cú nông nghiệp;Các thiết bị, lý lẽ y tế thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế suất GTGT 5% trường hợp được sự xác nhận của cỗ Y tế;Dụng cụ, vật dụng dùng mang lại việc đào tạo và giảng dạy và học tập tập;Dịch vụ tổ chức hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể dục thể thao hoặc màn biểu diễn nghệ thuật, thêm vào phim, nhập khẩu, sản xuất và chiếu phim;Đồ đùa cho trẻ nhỏ hoặc một số trong những sách các loại (trừ sách không chịu đựng thuế GTGT);Bán nhà ở xã hội, dịch vụ thuê mướn mua nhà ở tập thể theo quy định;Một số thương mại & dịch vụ khoa học tập và technology khác.

3.3. Nút thuế suất 10%

Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không nằm trong các đối tượng không chịu thuế, thuế suất 0% và thuế suất GTGT 5%.

III. Phương pháp, phương pháp tính thuế GTGT

1. Công thức xác định thuế GTGT


2. Giá tính thuế GTGT

Về nguyên tắc, giá tính thuế GTGT là giá đẩy ra không bao gồm thuế GTGT.

Ví dụ:Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT là 10% có giá cả không bao hàm thuế GTGT là 10.000.000đ.

➞ Thuế GTGT = 10.000.000 x 10% = 1.000.000đ.

Cách xác minh giá tính thuế GTGT của sản phẩm hóa dịch vụ thương mại trong một vài trường hợp ví dụ như: Đối cùng với với sản phẩm & hàng hóa chịu các loại thuế khác ví như thuế tiêu thụ sệt biệt, thuế đảm bảo an toàn môi trường, sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu hoặc hàng hóa dịch vụ dùng để làm trao đổi, biếu, tặng, trả vậy lương, chi tiêu và sử dụng nội bộ, mặt hàng khuyến mại, sản phẩm & hàng hóa bán theo thủ tục trả chậm, trả góp… chúng ta cũng có thể xem chi tiết tại bài viết cách khẳng định giá tính thuế GTGT.

3. Thời điểm xác minh nghĩa vụ thuế GTGT

Đối với bán hàng hóa là thời điểm ship hàng hóa cho những người mua không minh bạch đã chiếm được tiền giỏi chưa;Đối với cung ứng dịch vụ là thời khắc nghiệm thu xong xuôi xong việc hỗ trợ dịch vụ hoặc thời điểm người tiêu dùng ứng trước. Thời khắc nào xẩy ra trước thì vẫn phát sinh nhiệm vụ thuế vào thời gian đó;Đối với thi công xây dựng, lắp đặt (bao gồm nguyên liệu và cả đóng góp tàu) là thời khắc nghiệm thu, chuyển giao công trình, kết thúc hết những hạng mục công trình theo hòa hợp đồng vẫn ký, không riêng biệt đã thu được tiền giỏi chưa;Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm làm thủ tục đăng ký tờ khai hải quan.

4. Phương pháp tính thuế

Luật Thuế giá bán trị ngày càng tăng quy định 2 phương pháp tính thuế GTGT, bao gồm:

Phương pháp khấu trừ;Phương pháp trực tiếp.

Xem chi tiết:Lựa chọn phương thức kê khai thuế GTGT nào là phù hợp?

4.1. Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

➤ Đối tượng áp dụng phương thức khấu trừ:

Áp dụng đối với cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo nguyên lý của quy định về kế toán, pháp luật thuế, hóa đơn, triệu chứng từ;Doanh thu công ty lớn hàng năm từ là một tỷ đồng trở lên.

Lưu ý: trường hợp các đại lý kinh doanh, doanh nghiệp lớn có lợi nhuận hàng năm dưới 1 tỷ đồng thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, hội chứng từ theo quy định đăng ký tự nguyện áp dụng cách thức khấu trừ thuế thì vẫn được vận dụng theo phương thức này.

➤ Công thức xác định số thuế GTGT buộc phải nộp:


Trong đó:

Ví dụ: trong kỳ tính thuế quý 4.2021, công ty Kế toán Anpha bao gồm tổng số thuế GTGT áp ra output ghi bên trên hóa đơn bán ra là: 10.000.000đ với tổng số thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa solo GTGT mua sắm và chọn lựa hóa, dịch vụ là: 6.000.000đ.

➞ Như vậy, số thuế GTGT đề xuất nộp vào kỳ quý 4/2021 = 10.000.000đ - 6.000.000đ = 4.000.000đ.

4.2. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

*

Phương pháp tính thuế GTGT thẳng được quy định rõ ràng theo 2 cách thức sau đây:

Xác định thuế GTGT trực tiếp bên trên GTGT;Xác định thuế GTGT trực tiếp bên trên doanh thu.

4.2.1. Phương pháp xác định thuế GTGT trực tiếp bên trên GTGT

➤ Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, cơ sở sale có hoạt động mua, bán, chế tác, kiến tạo mẫu đá quý bạc, đá quý.

➤ cách làm tính thuế GTGT nên nộp:


Trong đó:

Ví dụ:Trong ký kết tính thuế GTGT quý 4.2021, công ty Kế toán Anpha bán được 1 chiếc vòng vàng có giá mua vào 6.000.000đ, giá xuất kho là: 10.00.000đ.

➞ Như vậy, số thuế GTGT đề xuất nộp vào kỳ quý 4.2021 = (10.000.000đ - 4.000.000đ)*10%= 600.000đ.

4.2.2. Phương pháp xác định thuế GTGT trực tiếp bên trên doanh thu

➤ Đối tượng áp dụng

Doanh nghiệp, bắt tay hợp tác xã, cơ sở marketing đang vận động có doanh thu thu của người sử dụng hàng năm bên dưới 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đk tự nguyện áp dụng phương thức khấu trừ;Doanh nghiệp, hợp tác ký kết xã, cơ sở sale mới được mở nhằm hoạt động, trừ ngôi trường hợp đk tự nguyện;Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh;Tổ chức, cá nhân nước kế bên kinh doanh, chuyển động tại nước ta nhưng không thành lập và hoạt động pháp nhân tại vn theo quy định Đầu tư;Tổ chức quốc tế khác tiến hành không tương đối đầy đủ hoặc ko thực hiện cơ chế kế toán, hóa đơn, hội chứng từ theo mức sử dụng (trừ các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung ứng hàng hóa, dịch vụ giao hàng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, cải cách và phát triển và khai thác dầu khí);Các tổ chức kinh tế tài chính khác không hẳn là doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

➤ cách làm tính thuế GTGT yêu cầu nộp:


Trong đó:

Ngành nghề thương mại, mua bán sản phẩm hóa: 1%;Dịch vụ không kèm hàng hóa, ngành nghề xây dừng không hỗ trợ nguyên vật dụng liệu: 5%;Ngành nghề sản xuất, giao thông vận tải vận tải, hỗ trợ dịch vụ gồm kèm sản phẩm hóa, chế tạo có cung cấp cả nguyên vật liệu: 3%;Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Ví dụ:Công ty kế toán tài chính Anpha vào kỳ quý 4.2021 tất cả tổng doanh thu từ hỗ trợ dịch vụ kế toán là: 50.000.000đ.

➞ Như vậy, số thuế GTGT đề nghị nộp trong kỳ quý 4.2021 = 50.000.000đ x 5% = 2.500.000đ.

IV. Một số thắc mắc về thuế giá chỉ trị gia tăng (GTGT)


1. Cách tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo cách thức khấu trừ?

Cách tính theo cách thức này như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = (Số thuế GTGT đầu ra) - (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)

2. Gồm mấy phương pháp tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp?

Có 2 phương pháp tính thuế GTGT theo phương thức trực tiếp:

Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGTPhương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

3. Những đối tượng người dùng nào chịu đựng thuế suất GTGT 0%?

Mức thuế suất 0% áp dụng so với các sản phẩm hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ thương mại không chịu thuế GTGT theo cách thức khi xuất khẩu.

Xem thêm: Sự Hèn Nhát Khiến Con Người Tự Đánh Mất Mình Còn Dũng Khí Lại Giúp Họ Được Là Chính Mình

4. đầy đủ doanh nghiệp nào thì được áp dụng tính thuế theo phương thức khấu trừ?

Áp dụng đối với cơ sở tởm doanh, doanh nghiệp tiến hành đầy đủ chính sách kế toán, hóa đơn, hội chứng từ theo quy định của quy định về kế toán, hình thức thuế, hóa đơn, chứng từ;Doanh thu doanh nghiệp hàng năm từ một tỷ việt nam đồng trở lên;Cơ sở ghê doanh, doanh nghiệp đk tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.