Chắc hẳn ai cũng đã từng bắt gặp thuế VAT xuất hiện trên những hóa đơn tải hàng. Đây là một vào những loại thuế đóng vai trò quan tiền trọng vào việc cân bằng ngân sách nhà nước. Hiện nay, loại thuế này đã và đang được áp dụng rộng rãi bên trên nhiều quốc gia, trong đó tất cả Việt Nam. Mặc dù nhiên, thuế VAT là gì cùng được sử dụng như thế làm sao thì ko phải ai cũng nắm rõ. Hãy thuộc theo dõi bài viết sau đây để tìm kiếm hiểu những thông tin quan trọng nhất liên quan đến thuế VAT.
Bạn đang xem: Thuế vat là gì
Phụ lục
Thuế VAT là gì?Vai trò của thuế VATĐối tượng chịu thuế cùng không chịu thuế VATMức thuế suất áp dụng mang đến từng ngành nghề gớm doanhHoàn thuế VAT là gì?Hướng dẫn phương pháp tính thuế VATKhấu trừ thuế VAT đối với hàng hóa xuất khẩuThuế VAT là gì?
Thuế VAT là thuế gì? Đặc điểm của thuế VAT là gì? Sau đây là những kiếm tìm hiểu cơ bản về khái niệm cũng như đặc điểm của thuế VAT.
Khái niệm
VAT là cụm từ viết tắt của Value Addex Tax, dịch ra tất cả ý nghĩa là thuế giá chỉ trị gia tăng (GTGT). Đây là một loại thuế con gián thu cùng được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông mang đến đến lúc chuyển tới tay người tiêu dùng.
Thuế GTGT được áp dụng đầu tiên tại Pháp vào năm 1954. Mang lại đến thời điểm hiện tại, thuế GTGT đã bao gồm mặt ở hầu hết những quốc gia bên trên thế giới (khoảng 130 quốc gia).
Hiểu rõ thuế VAT là gì cùng đặc điểm của thuế VAT
Đặc điểm
Thuế VAT sở hữu một số đặc điểm căn bản sau đây:
Thuộc loại thuế loại gián thu.Đối tượng chịu thuế lớn.Chỉ tính dựa trên phần giá trị tăng thêm của sản phẩm hóa, dịch vụ.Số tiền nộp thuế phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế.Vai trò của thuế VAT
Thuế VAT đóng vai trò rất quan lại trọng vào việc lưu thông hàng hóa và quản lý gớm tế nhà nước. Vậy cụ thể phương châm của thuế VAT là gì?
Trong lưu thông sản phẩm hóa
Giúp mang đến giá cả sản phẩm & hàng hóa trở bắt buộc hợp lý và chủ yếu xác, hạn chế tình trạng thuế chồng lên thuế.Góp phần ổn định giá chỉ cả, mở rộng việc lưu thông sản phẩm hóa, thúc đẩy mạnh mẽ quy trình sản xuất và xuất khẩu.
Vai trò của thuế VAT là gì?
Trong quản lý kinh tế nhà nước
Tạo ra nguồn thu lớn với ổn định cho giá cả của đơn vị nước.Quá trình tổ chức quản lý thu thuế VAT dễ dàng hơn những loại thuế trực thu bởi không cần phải coi xét, so sánh về tính hợp lệ của các khoản chi phí.Nâng mức giá bán vốn với hàng nhập khẩu, góp phần bảo hộ việc sản xuất và sale mặt sản phẩm nội địa.Hỗ trợ hiệu quả mang đến việc chống thất thu thuế.Nâng cao tính tự giác với nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ của người dân.Hỗ trợ tăng cường công tác hạch toán kế toán, thúc đẩy quá trình mua phân phối có kèm hóa đơn chứng từ.Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế VAT
Để quy trình kê khai với nộp thuế GTGT chuẩn xác cần biết rõ các đối tượng chịu thuế và không chịu thuế. Cụ thể được trình bày chi tiết sau đây:
Đối tượng chịu thuế GTGTTheo khoản 4 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế GTGT là “hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, sale và tiêu dùng ở Việt nam (bao gồm cả mặt hàng hóa, dịch vụ cài đặt của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài).”
Đối tượng không chịu thuế GTGTCác đối tượng không chịu mức thuế GTGT tương đối rộng và được quy định dựa trên các Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BT. Gồm thể liệt kê một số trường hợp cơ bản như:
“1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá thể tự sản xuất, đánh bắt xuất kho và ở khâu nhập khẩu.
Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, bé giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền. Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần đó là Na-tri-clo-rua (NaCl). đơn vị ở thuộc sở hữu bên nước bởi Nhà nước bán cho người đang thuê. Chuyển quyền sử dụng đất. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, những dịch vụ bảo hiểm khác tương quan đến nhỏ người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và những dụng cụ cần thiết không giống phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm. Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán. Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ đi khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh mang lại người với vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.10….”
Mức thuế suất áp dụng đến từng ngành nghề khiếp doanh
Căn cứ vào Luật thuế giá bán trị gia tăng 2008 và các điều luật sửa đổi liên quan, mức thuế suất áp dụng với thuế GTGT như sau:
Mức thuế suất 0%
Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, ngoại trừ những trường hợp sau:
a) “Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;b) Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;c) Dịch vụ cấp tín dụng;d) Chuyển nhượng vốn;đ) Dịch vụ tài thiết yếu phái sinh;
e) Dịch vụ bưu chính, viễn thông;g) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.”Mức thuế suất 5%
Áp dụng đối với một số loại mặt hàng hoá, dịch vụ tiêu biểu sau:
a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc chống trừ sâu bệnh và chất kích ưng ý tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, chống trừ sâu bệnh đến cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;d) Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;e) Mủ cao su đặc sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng cùng sợi để đan lưới đánh cá;g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;h) Đường; phụ phẩm vào sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, buồn bực mía, buồn phiền bùn;…
Mức thuế suất GTGT tương ứng với từng ngành nghề
Mức thuế suất 10%
Áp dụng bình thường cho “từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay marketing thương mại.”
Tuy nhiên, “đối với những loại phế liệu, phế phẩm trong quy trình sản xuất được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi xuất kho áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo thuế suất của mặt mặt hàng phế liệu, phế phẩm buôn bán ra.”
Hoàn thuế VAT là gì?
Hoàn thuế VAT là trường hợp dùng giá cả Nhà nước trả trả mang đến doanh nghiệp số tiền thuế GTGT đã thu vượt mức hoặc sai mức.
Các trường hợp hoàn thuế VAT
Sau quá trình quyết toán, vạc hiện số tiền thuế VAT nộp thừa (đối với các doanh nghiệp đã nộp thuế VAT).Khi số thuế VAT đầu vào lớn hơn đầu ra (đối với các doanh nghiệp quyết toán thuế định kỳ).Các trường hợp áp dụng không đúng về đối tượng nộp thuế hoặc mức thuế suất thuế GTGT.
Quy định hoàn thuế VAT là gì?
Điều kiện và thời gian để được trả thuế GTGT
Điều kiện được trả thuế VAT:
Doanh nghiệp có số thuế VAT âm liên tục từ 3 mon trở lên. Theo đó, số thuế được khấu trừ từ 200 triệu trở lên (với những doanh nghiệp kinh doanh hàng xuất khẩu).Đảm bảo những chứng từ kế toán đầu vào sạch.Doanh nghiệp đã thực hiện thanh toán đầy đủ đối với những đơn xuất – nhập khẩu.Doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch đầy đủ các hóa đơn gồm tổng tiền thanh toán giao dịch trên 20 triệu.Có thể chứng minh một cách minh bạch hoạt động giao dịch thanh toán qua bank đối với từng đơn sản phẩm xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.Thời gian hoàn thuế VAT:
Hoàn thuế trước cùng kiểm tra sau: Thời gian là 15 ngày có tác dụng việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ; chỉ áp dụng với các doanh nghiệp chấp hành tốt các quy định về nộp thuế).Kiểm tra trước với hoàn thuế sau: Thời gian là 60 ngày có tác dụng việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ; áp dụng với các doanh nghiệp được hoàn thuế lần đầu, hoặc lần thứ 2 vào trường hợp hồ sơ hoàn thuế lần đầu tất cả nhiều thiếu sót).Hướng dẫn cách tính thuế VAT
Hiểu rõ thuế VAT là gì thì việc áp dụng phương pháp tính thuế VAT sẽ trở bắt buộc dễ dàng hơn. Vậy công thức tính thuế VAT là gì? tất cả thể áp dụng một trong những 2 cách tính sau:
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Công thức:
Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
Số thuế GTGT đầu ra: là tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa đã được đẩy ra và ghi trực tiếp trên hóa đơn, bao gồm công thức tính là:Thuế VAT bên trên hóa đơn = giá thuế những sản phẩm, sản phẩm hóa, dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế VAT những sản phẩm dịch vụ đó
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: được tính bằng tổng số thuế GTGT đã ghi trên các hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng đến việc sản xuất và marketing hàng hóa cũng như dịch vụ chịu thuế GTGT.
Tính thuế GTGT như thế nào?
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Công thức:
Số thuế GTGT cần nộp = Tỷ lệ (%) x Doanh thu
Trong đó:
Tỷ lệ (%) xác định để tính thuế GTGT theo lợi nhuận từng loại hàng hóa cụ thể là:
(Tỷ lệ %) tính thuế GTGT
Mức lệch giá xác định để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán những loại hàng hóa, dịch vụ thực tế được ghi trực tiếp bên trên đơn hàng đối với các loại mặt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Bao gồm có các khoản phụ thu hay phí thu thêm mà các cơ sở marketing sẽ được hưởng.Khấu trừ thuế VAT đối với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu
Trong một số trường hợp, doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Tại sao lại gồm trường hợp ngoại lệ này? Điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% là gì?
Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%
Nhường quyền đánh thuế mang lại nơi sản phẩm hoá tiêu dùng. Điều này tạo ra sự thuận lợi cho quá trình hội nhập ghê tế.Khuyến khích việc xuất khẩu hàng hoá, dịch vụ; tạo điều kiện cạnh tranh về giá bán cả của các mặt sản phẩm xuất khẩu; thúc đẩy tăng cường hàng hóa xuất khẩu.Để được trả thuế VAT thì doanh nghiệp phải xuất được hoá đơn chứng từ đầy đủ, hợp lệ. Qua đó thúc đẩy tăng cường hạch toán kinh doanh.Khi nào được áp dụng thuế suất VAT 0%?
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình xây dựng ở nước ko kể và ở trong khu vực phi thuế quan;Vận tải quốc tế;Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện ko chịu thuế GTGT lúc xuất khẩu.
Khi nào áp dụng khấu trừ thuế GTGT?
Các trường hợp ko áp dụng thuế suất 0%
Bán ra nước ngoài: Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; tái bảo hiểm; dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, tài chủ yếu phát sinh; khoáng sản khoáng sản khai thác chưa qua chế biến; dịch vụ bưu thiết yếu viễn thông từ Việt phái mạnh ra nước ngoài.Bán vào những khu phi thuế quan: Xăng dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong quần thể vực phi thuế quan mua tại nội địa; xe ô tô xuất bán cho các tổ chức và cá thể trong khu vực phi thuế quan.Xem thêm: Cách Rửa Mặt Bằng Nước Gạo Mà Bạn Nên Biết, Uống Như Thế Nào Cho Tốt
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng hóa xuất khẩu
Để được khấu trừ thuế GTGT, mặt hàng hóa, dịch vụ cần phải đáp ứng đủ 4 điều kiện sau:
Có hợp đồng bán sản phẩm hóa, tối ưu hàng hóa (đối với trường hợp tối ưu hàng hóa);Có tờ khai hải quan liêu (trừ một số trường hợp);Thanh toán qua ngân hàng;Có hóa đơn thương mại.Như vậy, bài bác viết bên trên đây vừa tổng hợp và giới thiệu bỏ ra tiết những tin tức cần biết về thuế VAT. Hy vọng với những phân chia sẻ này sẽ góp doanh nghiệp hiểu rõ thuế VAT là gì. Nếu tất cả bất kỳ thắc mắc gì tương quan đến dịch vụ thuế tại TPHCM, dịch vụ hoàn thuế, báo cáo thuế,… hay các vấn đề liên quan, vui tươi liên hệ với TIM SEN để được tư vấn miễn mức giá và hỗ trợ tốt nhất.